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Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile

di Dottore Commercialista 57 commenti in

Cosa sono la successione e la donazione di un bene immobile?

L’imposta di successione e donazione è un’imposta che si versa per il trasferimento della proprietà o di altri diritti su beni mobili e immobili, a seguito della morte del titolare o di un atto di liberalità.

La successione è il subentro che avviene in seguito alla morte del titolare (de cuius), in base alla legge (successione legittima) o a un testamento (successione testamentaria).

La donazione è un atto di liberalità a titolo gratuito, su cui occorre pagare le imposte.

Nel caso di donazione di un immobile, le imposte da pagare sono le seguenti:

  • imposta di donazione
  • imposta ipotecaria (o di trascrizione)
  • imposta catastale

L’imposta di successione e donazione

Il calcolo per determinare le imposte è praticamente identico a quello delle successioni, con l’aliquota da applicare sul valore del bene immobiliare, aliquota che cambia a seconda del grado di parentela intercorrente tra donante (colui che dona) e donatario (colui che riceve).

Quali sono le aliquote e i gradi di parentela?

  • 4% per il coniuge e i parenti in linea retta (figlo -padre/madre; nonno – nipote), da calcolare sul valore complessivo degli immobili con una franchigia di 1.000.000,00 (un milione) di euro per ciascun beneficiario. Al superamento del limite, le imposte si pagano solo sull’eccedenza.
  • 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore con una franchigia di 100.000,00 (centomila) euro per ciascun beneficiario
  • 6% da calcolare sul valore (senza franchigia), per gli altri parenti fino al quarto grado, per affini in linea retta ed affini in linea collaterale fino al terzo grado
  • 8% per tutte le altre persone, senza riduzione alcuna della base imponibile.

Imposta ipotecaria (o di trascrizione ) e imposta catastale

Queste imposte hanno entità diversa a seconda se si tratta di:

    • abitazione che ha il requisito prima casa per il donatario
      In questo caso le imposte sono ridotte e vengono calcolate in misura fissa, pari a € 200,00 per l’imposta ipotecaria ed € 200,00 per l’imposta catastale
    • altre tipologie di immobili
      Questi immobili pagano un’imposta ipotecaria pari al 2% del valore dell’immobile e un’imposta catastale pari all’1% del valore dell’immobile.

Come si calcola la base imponibile per le imposte?

Le aliquote si applicano ad un valore. Ma cosa si intende per valore? Forse occorre effettuare una valutazione? Niente di tutto questo. I valori sono tabellari, ovvero scaturiscono da dati e coefficienti prestabiliti.

La base imponibile su cui applicare le aliquote è data dal valore catastale dell’immobile, cioè dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente che è diverso a seconda della tipologia dell’immobile:

      • 110 prima casa
      • 120 fabbricati di categoria A e C
      • 168 fabbricati di categoria B
      • 60 fabbricati di categoria A/10 e D

Guarda il video sulla donazione dei beni immobili e le imposte correlate

Il nostro esperto, il Dottore Commercialista Sergio Montedoro, spiega cos’è la donazione immobiliare e le imposte correlate.

Articolo scritto da:

Sergio Montedoro

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Laureato in Economia e Commercio, è abilitato alla professione di Dottore Commercialista. È iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti di Roma dal 1987, al registro dei Revisori Contabili. Iscritto all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Civile di Roma e all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Penale di Roma.

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57 Comments su "Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile"

Gentile Dottore, sono l’erede universale di un signore ancora in vita senza eredi diretti. Vorrei sapere quanto dovrò pagare per la successione.
Cordiali saluti

Gentile Sabrina, nella nostra Guida hai tutte le informazioni che ti servono. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Salve, i miei genitori vogliono donare a me e a mio fratello degli immobili, ma mio fratelllo ha problemi con le banche , che soluzione ci consiglierebbe??
Grazie buona serata.

Diventando proprietario, il patrimonio di tuo fratello è aggredibile dai creditori. vi consiglio di chiedere assistenza ad un professionista. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

conviene fsre donazione o vendita di un immobile da parte di mia madre? Grazie

Gentile Vittorio, la vendita presuppone il pagamento di un prezzo; la donazione no. Detto questo, il consiglio è di parlarne con un notaio di fiducia. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

dite però ben chiaro a chi riceve in donazione che si deve tenere l’immobile per 20 anni o troverà grandi difficoltà a rivenderlo perchè le banche non considerano affidabile questo tipo di provenienza…grazie

Gentile Maria, è vero che le banche difficilmente finanziano immobili pervenuti per donazione. E’ dovere del notaio informare adeguatamente su questo argomento. Devi anche tener conto che la donazione rimarrà sempre una diffusa modalità di trasferimento della proprietà per le famiglie. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Mia figlia di 4 anni ha ereditato dopo la morte tramite testamento del bis Nonno i 5/9 della casa dove risiede da quando è nata insieme a me sua madre e a suo padre e dove abbiamo la residenza (l’immobile è di categoria A/3 classe 3 3 vani rendita catastale 286,63 euro). I restanti 2/9 e 2/9 Sono di proprietà di suo zio e sua Zia (rispettivamente i figli del defunto) . Siccome nel testamento gli zii a loro volta hanno ereditato un immobile a testa loro possono fare una donazione gratuita a mia figlia in modo che diventi proprietaria… Read more »

Gentile Sonia, per gli onorari notarili della donazione bisogna chiedere ad un notaio, al quale vi consiglio di chiedere assistenza trattandosi di minore. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Buonasera io ho conosciuto una signora che vuole donare una casa come faccio a sapere cosa devo pagare al notaio e come mi devo comportare l immobile e vecchio di poco valore grazie

Per le imposte hai nell’articolo tutti gli elementi utili per il calcolo. Per gli onorari notarili ti devi rivolgere ad un notaio. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

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