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Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile

di Dottore Commercialista 63 commenti in

Cosa sono la successione e la donazione di un bene immobile?

L’imposta di successione e donazione è un’imposta che si versa per il trasferimento della proprietà o di altri diritti su beni mobili e immobili, a seguito della morte del titolare o di un atto di liberalità.

La successione è il subentro che avviene in seguito alla morte del titolare (de cuius), in base alla legge (successione legittima) o a un testamento (successione testamentaria).

La donazione è un atto di liberalità a titolo gratuito, su cui occorre pagare le imposte.

Nel caso di donazione di un immobile, le imposte da pagare sono le seguenti:

  • imposta di donazione
  • imposta ipotecaria (o di trascrizione)
  • imposta catastale

L’imposta di successione e donazione

Il calcolo per determinare le imposte è praticamente identico a quello delle successioni, con l’aliquota da applicare sul valore del bene immobiliare, aliquota che cambia a seconda del grado di parentela intercorrente tra donante (colui che dona) e donatario (colui che riceve).

Quali sono le aliquote e i gradi di parentela?

  • 4% per il coniuge e i parenti in linea retta (figlo -padre/madre; nonno – nipote), da calcolare sul valore complessivo degli immobili con una franchigia di 1.000.000,00 (un milione) di euro per ciascun beneficiario. Al superamento del limite, le imposte si pagano solo sull’eccedenza.
  • 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore con una franchigia di 100.000,00 (centomila) euro per ciascun beneficiario
  • 6% da calcolare sul valore (senza franchigia), per gli altri parenti fino al quarto grado, per affini in linea retta ed affini in linea collaterale fino al terzo grado
  • 8% per tutte le altre persone, senza riduzione alcuna della base imponibile.

Imposta ipotecaria (o di trascrizione ) e imposta catastale

Queste imposte hanno entità diversa a seconda se si tratta di:

    • abitazione che ha il requisito prima casa per il donatario
      In questo caso le imposte sono ridotte e vengono calcolate in misura fissa, pari a € 200,00 per l’imposta ipotecaria ed € 200,00 per l’imposta catastale
    • altre tipologie di immobili
      Questi immobili pagano un’imposta ipotecaria pari al 2% del valore dell’immobile e un’imposta catastale pari all’1% del valore dell’immobile.

Come si calcola la base imponibile per le imposte?

Le aliquote si applicano ad un valore. Ma cosa si intende per valore? Forse occorre effettuare una valutazione? Niente di tutto questo. I valori sono tabellari, ovvero scaturiscono da dati e coefficienti prestabiliti.

La base imponibile su cui applicare le aliquote è data dal valore catastale dell’immobile, cioè dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente che è diverso a seconda della tipologia dell’immobile:

      • 110 prima casa
      • 120 fabbricati di categoria A e C
      • 168 fabbricati di categoria B
      • 60 fabbricati di categoria A/10 e D

Guarda il video sulla donazione dei beni immobili e le imposte correlate

Il nostro esperto, il Dottore Commercialista Sergio Montedoro, spiega cos’è la donazione immobiliare e le imposte correlate.

Articolo scritto da:

Sergio Montedoro

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Laureato in Economia e Commercio, è abilitato alla professione di Dottore Commercialista. È iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti di Roma dal 1987, al registro dei Revisori Contabili. Iscritto all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Civile di Roma e all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Penale di Roma.

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63 Comments su "Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile"

Salve, siamo diventati nonni da 7 mesi, vorremmo sapere se è possibile fare la donazione della nostra prima casa a nostra nipotina, anche se lei è cosi piccola.
Grazie

Si è possibile donare ai minori con intervento del Giudice Tutelare che autorizza i genitori ( o chi ha la podestà) a firmare l’atto. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi. Parlane con il tuo notaio.

Buongiorno senta io ho un problema ho costruito un prefabbricato nel terreno di mia madre e pago regolarmente un mutuo x ristrutturazione con ipoteca su casa di mia madre ma adesso lei nn vuole donarmi il terreno cm posso uscirne fuori?

Gentile Andrea, da quanto scrivi tua madre non è formalmente obbligata a vendere/donare. Cerca di instaurare un dialogo, evitando spiacevoli approcci legali. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Salve, volerei sapere gentilmente quanto andrei a spendere a fare una donazione del mio immobile a mia sorella, un bilocale acquistato nel 2005 a €100.000, grazie.
Cordiali saluti.

Gentile Alex, devi partire dalla rendita catastale per calcolare il valore catastale su cui calcolare le imposte secondo le aliquote che trovi nel post.
IMPOSTE DONAZIONE (rientri nella franchigia? verifica) : 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore con una franchigia di 100.000,00 (centomila) euro di VALORE CATASTALE, per ciascun beneficiario.
IMPOSTA REGISTRO 200 + 200 euro se prima casa; 3% del valore catastale in caso contrario, sul valore catastale
Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Gentile Dottore, sono l’erede universale di un signore ancora in vita senza eredi diretti. Vorrei sapere quanto dovrò pagare per la successione.
Cordiali saluti

Gentile Sabrina, nella nostra Guida hai tutte le informazioni che ti servono. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Salve, i miei genitori vogliono donare a me e a mio fratello degli immobili, ma mio fratelllo ha problemi con le banche , che soluzione ci consiglierebbe??
Grazie buona serata.

Diventando proprietario, il patrimonio di tuo fratello è aggredibile dai creditori. vi consiglio di chiedere assistenza ad un professionista. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

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