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Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile

di Dottore Commercialista 21 commenti in

Cosa sono la successione e la donazione di un bene immobile?

L’imposta di successione e donazione è un’imposta che si versa per il trasferimento della proprietà o di altri diritti su beni mobili e immobili, a seguito della morte del titolare o di un atto di liberalità.

La successione è il subentro che avviene in seguito alla morte del titolare (de cuius), in base alla legge (successione legittima) o a un testamento (successione testamentaria).

La donazione è un atto di liberalità a titolo gratuito, su cui occorre pagare le imposte.

Nel caso di donazione di un immobile, le imposte da pagare sono le seguenti:

  • imposta di donazione
  • imposta ipotecaria (o di trascrizione)
  • imposta catastale

L’imposta di successione e donazione

Il calcolo per determinare le imposte è praticamente identico a quello delle successioni, con l’aliquota da applicare sul valore del bene immobiliare, aliquota che cambia a seconda del grado di parentela intercorrente tra donante (colui che dona) e donatario (colui che riceve).

Quali sono le aliquote e i gradi di parentela?

  • 4% per il coniuge e i parenti in linea retta (figlo -padre/madre; nonno – nipote), da calcolare sul valore complessivo degli immobili con una franchigia di 1.000.000,00 (un milione) di euro per ciascun beneficiario. Al superamento del limite, le imposte si pagano solo sull’eccedenza.
  • 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore con una franchigia di 100.000,00 (centomila) euro per ciascun beneficiario
  • 6% da calcolare sul valore (senza franchigia), per gli altri parenti fino al quarto grado, per affini in linea retta ed affini in linea collaterale fino al terzo grado
  • 8% per tutte le altre persone, senza riduzione alcuna della base imponibile.

Imposta ipotecaria (o di trascrizione ) e imposta catastale

Queste imposte hanno entità diversa a seconda se si tratta di:

    • abitazione che ha il requisito prima casa per il donatario
      In questo caso le imposte sono ridotte e vengono calcolate in misura fissa, pari a € 200,00 per l’imposta ipotecaria ed € 200,00 per l’imposta catastale
    • altre tipologie di immobili
      Questi immobili pagano un’imposta ipotecaria pari al 2% del valore dell’immobile e un’imposta catastale pari all’1% del valore dell’immobile.

Come si calcola la base imponibile per le imposte?

Le aliquote si applicano ad un valore. Ma cosa si intende per valore? Forse occorre effettuare una valutazione? Niente di tutto questo. I valori sono tabellari, ovvero scaturiscono da dati e coefficienti prestabiliti.

La base imponibile su cui applicare le aliquote è data dal valore catastale dell’immobile, cioè dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente che è diverso a seconda della tipologia dell’immobile:

      • 110 prima casa
      • 120 fabbricati di categoria A e C
      • 168 fabbricati di categoria B
      • 60 fabbricati di categoria A/10 e D

Guarda il video sulla donazione dei beni immobili e le imposte correlate

Il nostro esperto, il Dottore Commercialista Sergio Montedoro, spiega cos’è la donazione immobiliare e le imposte correlate.

Articolo scritto da:

Sergio Montedoro

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Laureato in Economia e Commercio, è abilitato alla professione di Dottore Commercialista. È iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti di Roma dal 1987, al registro dei Revisori Contabili. Iscritto all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Civile di Roma e all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Penale di Roma.

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21 Comments su "Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile"

Buonasera,
Mia madre è proprietaria unica di un appartamento in cui vive cn mio padre…vorrebbe donarmi in vita l’appartamento ed essere fatta l’usufrutto. .eventualmente un giorno venisse a mancare prima lei … mio padre subentrerebbe comunque? O ne sarei unica proprietaria?

Gentile Daniela, da un punto di vista legale gli eredi legittimi (coniugi, figli, etc) possono promuovere azioni legali se ritengono di essere stati danneggiati da donazioni fatte in vita dalla persona defunta (legalmente chiamato “de cuius”). Il marito ha diritto a un quarto o un terzo del patrimonio ereditario della moglie, a seconda se ci sono uno o più figli. Nel calcolo del patrimonio ereditario bisogna comprendere le donazioni fatte in vita. Inoltre il coniuge superstite ha sempre il diritto di abitazione nella casa coniugale. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi.it

Buona sera per favore se urgente e trovo notai che nn dicono la stessa cosa non figlio ha una nuda proprietà ed io ho l ‘ usufrutto adesso mio figlio 33 anni si vuole comprare una casa ma come prima casa ha questa dove abitiamo noi genitori e lui la musa proprietà se mi fa la donazione e compra la sua casa come prima casa ma poi io dopo un anno o meno voglio tirargli la donazione x motivi familiari è sempre prima casa sua quella che ha comprato a anche questa dove lui è ritornato ad avere la sua… Read more »
Gentile Rita, quante imposte in più pagherebbe tuo figlio per l’acquisto della nuova casa? Conviene fare la donazione sostenendo i relativi costi? Forse conviene per tuo figlio pagare imposte piene su questa nuova casa, anche perché una casa donata ha difficoltà di rivendita futura per questioni giuridiche. Ai fini IMU tieni presente che l’esenzione prima casa vale sia per te come usufruttuario (tuo figlio come nudo proprietario non le paga), che per tuo figlio nella nuova casa ANCHE SE ACQUISTATA SENZA CHIEDERE LE AGEVOLAZIONI. L’importante è che tu ci vada a vivere (abitazione principale). Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo… Read more »

Salve mio papà mi vorrebbe donare l’alloggio di un valore 120000 euro a settimo torinese cosa è il costo della donazione? E c’è il vincolo che non posso per 20 anni non posso vendere l’immobile?

Gentile Marco, per il calcolo delle imposte devi partire dalla rendita catastale, determinare il VALORE CATASTALE e calcolare l’imposta (3% sul valore catastale di imposte ipotecarie e catastali). Se hai i requisiti per richiedere le agevolazioni prima casa, le imposte vengono determinate in misura fissa 200+200 euro = 400 euro (imposte catastali e ipotecarie). All’interno del Blog di CasaNoi trovi il calcolatore per determinare il valore catastale. Con la donazione si crea un’incertezza giuridica. Eventuali eredi legittimi danneggiati da donazioni fatte in vita, potrebbero intraprendere un’azione legale solo dopo la morte del donante, in un lasso temporale di massimo 10… Read more »

Salve
Dovrei ricevere in donazione da mio nonno la proprietà di un appartamento A/3 con rendita catastale pari a € 449,32. Sarebbe per me una prima casa, quanto andrò a pagare?
Grazie
Distinti saluti

Gentile Angelo, se per te è prima casa paghi imposta ipotecaria e imposta catastale in misura fissa 200 + 200 euro (altrimenti pagheresti il 3% del valore catastale – vedi anche il ns calcolatore). L’imposta di successione non è dovuta poiché sei al di sotto della franchigia di 1 miliobne di euro previsto per gli eredi in linea retta. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Antonio
Salve
Vorrei donare il 50% di proprietà di un appartamento a mio fratello che ne possiede già l ‘altro 50%. Lui risiede in questo appartamento .
La rendita catastale è 309,25
Vorrei sapere quanto andrò a pagare
Grazie
Cordiali saluti

Gentile Antonio, premesso che molto probabilmente tuo fratello può richiedere le agevolazioni prima casa, con rendita 309,50 le imposte sono le seguenti. Valore catastale “prima casa” (non di lusso): 35.720,00 euro (vedi il nostro calcolatore valore catastale di un immobile). Per la donazione del tuo 50% il valore catastale è quindi euro 17.680. Su questo importo le imposte sono: imposta donazione: zero (franchigia entro 100.000 per fratelli/sorelle; altrimenti 6% di euro 17.680); imposta ipotecaria e imposta catastale come prima casa: fissa pari a 200+200 euro= 400euro (altrimenti 2%+1% = 3% di euro 17.680). Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi.… Read more »
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