Vuoi apparire su CasaNoi con la tua azienda?
Le guide di CasaNoi

Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile

di Dottore Commercialista 35 commenti in

Cosa sono la successione e la donazione di un bene immobile?

L’imposta di successione e donazione è un’imposta che si versa per il trasferimento della proprietà o di altri diritti su beni mobili e immobili, a seguito della morte del titolare o di un atto di liberalità.

La successione è il subentro che avviene in seguito alla morte del titolare (de cuius), in base alla legge (successione legittima) o a un testamento (successione testamentaria).

La donazione è un atto di liberalità a titolo gratuito, su cui occorre pagare le imposte.

Nel caso di donazione di un immobile, le imposte da pagare sono le seguenti:

  • imposta di donazione
  • imposta ipotecaria (o di trascrizione)
  • imposta catastale

L’imposta di successione e donazione

Il calcolo per determinare le imposte è praticamente identico a quello delle successioni, con l’aliquota da applicare sul valore del bene immobiliare, aliquota che cambia a seconda del grado di parentela intercorrente tra donante (colui che dona) e donatario (colui che riceve).

Quali sono le aliquote e i gradi di parentela?

  • 4% per il coniuge e i parenti in linea retta (figlo -padre/madre; nonno – nipote), da calcolare sul valore complessivo degli immobili con una franchigia di 1.000.000,00 (un milione) di euro per ciascun beneficiario. Al superamento del limite, le imposte si pagano solo sull’eccedenza.
  • 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore con una franchigia di 100.000,00 (centomila) euro per ciascun beneficiario
  • 6% da calcolare sul valore (senza franchigia), per gli altri parenti fino al quarto grado, per affini in linea retta ed affini in linea collaterale fino al terzo grado
  • 8% per tutte le altre persone, senza riduzione alcuna della base imponibile.

Imposta ipotecaria (o di trascrizione ) e imposta catastale

Queste imposte hanno entità diversa a seconda se si tratta di:

    • abitazione che ha il requisito prima casa per il donatario
      In questo caso le imposte sono ridotte e vengono calcolate in misura fissa, pari a € 200,00 per l’imposta ipotecaria ed € 200,00 per l’imposta catastale
    • altre tipologie di immobili
      Questi immobili pagano un’imposta ipotecaria pari al 2% del valore dell’immobile e un’imposta catastale pari all’1% del valore dell’immobile.

Come si calcola la base imponibile per le imposte?

Le aliquote si applicano ad un valore. Ma cosa si intende per valore? Forse occorre effettuare una valutazione? Niente di tutto questo. I valori sono tabellari, ovvero scaturiscono da dati e coefficienti prestabiliti.

La base imponibile su cui applicare le aliquote è data dal valore catastale dell’immobile, cioè dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente che è diverso a seconda della tipologia dell’immobile:

      • 110 prima casa
      • 120 fabbricati di categoria A e C
      • 168 fabbricati di categoria B
      • 60 fabbricati di categoria A/10 e D

Guarda il video sulla donazione dei beni immobili e le imposte correlate

Il nostro esperto, il Dottore Commercialista Sergio Montedoro, spiega cos’è la donazione immobiliare e le imposte correlate.

Articolo scritto da:

Sergio Montedoro

Leggi tutti gli articoli
Laureato in Economia e Commercio, è abilitato alla professione di Dottore Commercialista. È iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti di Roma dal 1987, al registro dei Revisori Contabili. Iscritto all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Civile di Roma e all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Penale di Roma.

Ti potrebbero interessare

Lascia un commento

35 Comments su "Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile"

Se mi viene donata una percentuale inferioe rispetto ai miei parenti devo comunque dividere la spesa in parti uguali o in percentuale di ciò che effettivamente mi viene donato?

Gentile Giovanni, quando sarai proprietario pagherai le spese in base alla tua quota. Per i costi notarili e fiscali della donazione non esiste una regola precisa. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Salve, vorrei sapere che spese notarili comporta effettuare un atto di donazione tra zia (che dona) a nipote (che riceve). La casa sita in un centro storico sarà circa di 60mq. Grazie

Gentile Daniele, non diamo mai indicazioni di costi notarili. Potete chiedere dei preventivi e con l’occasione informarvi anche delle imposte dovute. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

salve mia madre è proprietaria di un piccolo pezzo di terra agricolo vorrebbe donarlo ai miei figli minorenni solo che ha anche altri nipoti sempre minorenni la cosa può creare problemi oppure essendo lei in vita può fare quello che vuole delle sue proprietà?
grazie

Gentile Giuseppe, gli alti eredi di tua madre potrebbero in futuro “contestare” la donazione facendo valere il “diritto alla legittima”, ovvero la quota di eredità dovuta per legge. Trattandosi di un piccolo pezzo di terra è un evento poco probabile. Chiedete informazioni maggiori al notaio. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Se mio padre mi lascia un FabricaTo che non supera i 200000€ pago solo le quote fisse o il 4% del valore del Fabrica . Grazie.

Gentile Nicola, puoi beneficiare della franchigia fino a 1.000.000 di euo. Quindi: 1) non pagherai imposta di donazione/successione; 2) pagherai imposta ipotecaria e catastale pari complessivamente al 3% del valore catastale. Se però hai diritto all’agevolazione ptima casa, l’imposta ipotecaria e catastale sono ridotte a 200 + 200 euro. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Buongiorno. Avevo intenzione di intestare il negozio( valore 55.000 euro )di mia proprieta ‘ alla moglie. E’ possibile fare una donazione e a quanto ammonterebbero le spese da sostenere? E’ la soluzione piu’ economica?
Grazie

Gentile Cristian, ti suggerisco di informarti da un notaio di fiducia, magari lo stesso al quale ti sei rivolto quando hai acquistato il negozio. Non solo per conoscere i costi notarili e le imposte da pagare, ma anche per capire l’utilità dell’operazione. Personalmente sconsiglio la donazione perché comporta difficoltà in una futura vendita. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

wpDiscuz