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Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile

di Dottore Commercialista 83 commenti in

Cosa sono la successione e la donazione di un bene immobile?

L’imposta di successione e donazione è un’imposta che si versa per il trasferimento della proprietà o di altri diritti su beni mobili e immobili, a seguito della morte del titolare o di un atto di liberalità.

La successione è il subentro che avviene in seguito alla morte del titolare (de cuius), in base alla legge (successione legittima) o a un testamento (successione testamentaria).

La donazione è un atto di liberalità a titolo gratuito, su cui occorre pagare le imposte.

Nel caso di donazione di un immobile, le imposte da pagare sono le seguenti:

  • imposta di donazione
  • imposta ipotecaria (o di trascrizione)
  • imposta catastale

L’imposta di successione e donazione

Il calcolo per determinare le imposte è praticamente identico a quello delle successioni, con l’aliquota da applicare sul valore del bene immobiliare, aliquota che cambia a seconda del grado di parentela intercorrente tra donante (colui che dona) e donatario (colui che riceve).

Quali sono le aliquote e i gradi di parentela?

  • 4% per il coniuge e i parenti in linea retta (figlo -padre/madre; nonno – nipote), da calcolare sul valore complessivo degli immobili con una franchigia di 1.000.000,00 (un milione) di euro per ciascun beneficiario. Al superamento del limite, le imposte si pagano solo sull’eccedenza.
  • 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore con una franchigia di 100.000,00 (centomila) euro per ciascun beneficiario
  • 6% da calcolare sul valore (senza franchigia), per gli altri parenti fino al quarto grado, per affini in linea retta ed affini in linea collaterale fino al terzo grado
  • 8% per tutte le altre persone, senza riduzione alcuna della base imponibile.

Imposta ipotecaria (o di trascrizione ) e imposta catastale

Queste imposte hanno entità diversa a seconda se si tratta di:

    • abitazione che ha il requisito prima casa per l’erede/donatario
      In questo caso le imposte sono ridotte e vengono calcolate in misura fissa, pari a € 200,00 per l’imposta ipotecaria ed € 200,00 per l’imposta catastale altre tipologie di immobili. Rientra in questa agevolazione, in caso di successione, la casa abitata dal coniuge superstite (Nota: al coniuge del de cuius (defunto) spettano i diritti di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare)
    • altre tipologie di immobiliQuesti immobili pagano un’imposta ipotecaria pari al 2% del valore dell’immobile e un’imposta catastale pari all’1% del valore dell’immobile.

Come si calcola la base imponibile per le imposte?

Le aliquote si applicano ad un valore. Ma cosa si intende per valore? Forse occorre effettuare una valutazione? Niente di tutto questo. I valori sono tabellari, ovvero scaturiscono da dati e coefficienti prestabiliti.

La base imponibile su cui applicare le aliquote è data dal valore catastale dell’immobile, cioè dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente che è diverso a seconda della tipologia dell’immobile:

      • 110 prima casa
      • 120 fabbricati di categoria A e C
      • 168 fabbricati di categoria B
      • 60 fabbricati di categoria A/10 e D

Guarda il video sulla donazione dei beni immobili e le imposte correlate

Il nostro esperto, il Dottore Commercialista Sergio Montedoro, spiega cos’è la donazione immobiliare e le imposte correlate.

Articolo scritto da:

Sergio Montedoro

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Laureato in Economia e Commercio, è abilitato alla professione di Dottore Commercialista. È iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti di Roma dal 1987, al registro dei Revisori Contabili. Iscritto all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Civile di Roma e all'Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Penale di Roma.

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83 Comments su "Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile"

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Mio marito, figlio unico, ha ricevuto la donazione della nuda proprieta’ della casa al mare della madre vedova.Ora la madre vorrebbe fare altrettanto con l’appartamento in cui ella risiede stabilmente.E’ possibile?Conviene dal punto di vista fiscale?

Gentile lettrice, tra donazione e successione le imposte sono uguali. Però la donazione comporta maggiori spese (notarili) e maggiori imposte sulla proprietà (imu per tuo marito; tua suocera abitando nella casa ha esenzione imu). Se non ci sono altri eredi, la titolarità del bene passerebbe a tuo marito in sede di futura successione. Ti consiglio di approfondire con il notaio di fiducia. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli

Salve. Mia nonna ha due appartamenti. Uno di questo me ne vuole fare donazione. Io quello donato deciderò di fittarlo. Mia nonna dovrà fare donazione per iscritto o.solo testamento che attesti la donazione di questa casa? E che documenti ci vogliono? Grazie

Gentile Carmine, la donazione è un atto tra vivi notarile, che trasferisce la proprietà. La disposizione testamentaria dispone il trasferimento alla morte del testatore. Rivolgiti ad un notaio di fiducia per tutte le informazioni. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli

Salve sono titolare di un immobile che vorrei donare alla mia compagna entrambi figli unici , vorrei sapere se l’atto potrebbe essere impugnato e annullato e se si da chi grazie

Gentile Nicola, l’atto potrebbe essere impugnato dagli eredi legittimi entro 10 anni dalla morte del donante. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Buongiorno, io e mia moglie siamo proprietari della mura di un appartamento che vorremmo dare in donazione a mia sorella. L’usufruttaria è la moglie di mio padre, defunto. Possiamo farlo? Grazie

Gentile Carlo, potete cedere la nuda proprietà a chi volete. Confrontatevi con il notaio sull’opportunità di una donazione rispetto ad una compravendita. Con la donazione si potrebbero “ledere” i diritti di eredi legittimi e determinare incertezze nel momento in cui si andrà in futuro a vendere il bene. Un cordiale saluto Giuseppe Palombelli Ceo CasaNoi

Buonasera, mia nonna mi sta donando un immobile, sarà la mia prima casa, vorrei sapere a quanto si aggirano le spese notarili che dovrò affrontare. Il valore dell’ immobile si aggira intorno ai 70.000€.
Grazie

Gentile Mara, le imposte si calcolano sul valore catastale e non sul valore effettivo. In caso di prima casa l’imposta è fissa pari a 200 + 200 euro (all’interno del blog trovi anche i calcolatori d’imposta). Per gli onorari notarili devi rivolgerti direttamente ad uno o più professionisti. Saluti. Giuseppe Palombelli CeO casaNoi